근로소득 연말정산 특별소득공제 및 그 밖의 소득공제

근로소득 연말정산 특별소득공제 및 그 밖의 소득공제

연말정산 질문과 답변으로 돌아왔어요. 지난번 부양가족 편에 이어 이번에는 신용카드 소득공제에 대한 질문들과 함께 돌아왔는데요. 신용카드 소득공제는 계산방법부터 복잡하기 때문에 잘못하면 과다공제 받기가 쉬운데요 이번에는 신용카드소득공제에 관련해 많이 혼동하는 부분들을 짚고 넘어가볼까요 안됩니다. 연간소득금액 합계액이 100만원근로소득만 있는 인원은 총급여액 500만원을 초과하는 맞벌이 부부는 각자의 사용금액을 각자 공제받을 수 있습니다.

2. 회사에 입사하기 전이나 퇴사한 후에 사용한 신용카드 등 사용금액도 공제대상인지? 아닙니다. 신용카드 등 사용금액은 근로 제공 기간 중에 지출한 금액에 대해서만 소득공제가 가능합니다.

종합소득세 세율

종합소득세에는 분명한 규칙에 따라 세율이 있습니다. 즉, 과세표준이라는 것이 있는데, 특정 소득 금액의 범위에 따라 세율이 정해지게 되어있습니다. 하지만 무요건 아래 과세표준 세율대로 해당되는 것은 아닙니다. 먼저, 총소득 금액에서 소득 공제를 하고 난 뒤에 그 금액에서 과세표준을 적용하는 것입니다. 예를 들어, 총소득금액이 5,000만 원이고 소득공제를 하고 난 뒤 금액이 3,000만 원이라고 한다면 해당되는 세율은 다음과 같습니다.

예시 3,000만 원 x 세율 15 누진공제 126만 원 324만 원 이 금액에서 세액공제를 받는다면, 세액공제를 받는 만큼 빼면 되는 것입니다.

주택자금공제

특별소득공제의 주택자금공제는 크게 2가지입니다. 먼저 주택임차차입금 원리금상환액 공제입니다. 과세기간 종료일 12월 31일 기준으로 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주로 근로수입이 있는 경우에 주택법에 따른 국민주택규모 주택 혹은 주거용 오피스텔을 임차하기 위하여 대출기관 등으로부터 전세금 혹은 월세보증금들을 차입하고 차임금의 원리금 상환액을 지급하는 경우 그 상환액의 40에 해당하는 금액을 소득공제 할 수 있습니다.

그리고 장기주택저당차입금 이자상환액 공제입니다.

개인연금예금 소득공제

먼저 개인연금예금 소득공제입니다. 근로자가 본인 명의로 개인연금저축에 가입한 경우 해당 과세기간 납입한 저축액에 대하여 공제가 가능합니다. 다만 2001년 이후에는 소득공제가 아닌 연금통장 세액공제로 변경되어서 거의 거의 모든 연금통장 세액공제를 받고 있습니다. 저희가 흔히 이해하는 노란 우산공제입니다. 조금은 일반 근로자라면 공제가 불가능하지만 총 급여액 7천만 원 이하인 법인의 대표자는 노란 우산에 가입이 가능하며 납입한 금액에 관련해서 일정 부분 공제가 가능합니다.

월세 소득공제 한도

월세 소득공제의 한도는 월세 지급액의 10 혹은 12이고, 최대 750만원까지입니다. 월세 지급액이란 임대차계약서에 명시된 월세 금액을 말합니다. 월세 지급액의 10 혹은 12를 공제받는 비율은 총 급여액에 따라 다릅니다. 총 급여액이 5천5백만원 이하인 경우에는 월세 지급액의 12를 공제받을 수 있습니다. 단, 종합소득금액이 4천만원을 초과하는 경우에는 제외됩니다. 총 급여액이 5천5백만원 초과 7천만원 이하인 경우에는 월세 지급액의 10를 공제받을 수 있습니다.

단, 종합소득금액이 6천만원을 초과하는 경우에는 제외됩니다. 월세 소득공제의 한도는 750만원입니다. 즉, 월세 지급액의 10 혹은 12가 750만원을 넘어가면, 750만원만 공제받을 수 있습니다.

월세 소득공제 경정청구

월세 소득공제는 연말정산 시에 신청할 수 있습니다. 연말정산은 매번 1월 말부터 2월 중순까지 진행됩니다. 연말정산 시에는 임대차계약서, 주민등록등본, 월세 결제 증빙서류 등을 준비하고, 회사의 연말정산 담당자에게 제출해야 합니다. 회사는 이를 바탕으로 월세 소득공제를 계산하고, 근로자에게 세액공제를 해줍니다.

만약 연말정산 시에 월세 소득공제를 신청하지 못했다면, 다음 해 5월부터 6월까지 국세청에 경정청구를 할 수 있습니다.

경정청구란 이미 확정된 세금을 재계산하고, 과납세액을 환급받거나 부족세액을 납부하는 것을 말합니다. 경정청구를 하려면 국세청 홈택스 사이트에 접속하고, 개인정보를 입력하고, 월세 소득공제를 신청하고, 필요한 서류를 첨부하고, 제출하면 됩니다. 경정청구를 하면 과납세액은 8월에 환급받을 수 있습니다.

개인사업자 소득공제

앞서 말한 것처럼 종합소득세에 해당되는 과세 표준은 소득 공제를 포함하고 난 뒤에 적용됩니다. 그렇기 때문에 세금을 덜 내기 위해서는 소득 공제가 아주 중요합니다.고 할 수 있습니다. 일반적으로 받을 수 있는 소득공제는 다음과 같습니다. 이외에 주택마련 저축, 신용카드 등 사용금액, 소기업 소상공인 공제부금, 장기집합투자증권예금 등이 있습니다.

자주 묻는 질문