상속세 세율 면제한도와 신고기간 비과세되는 상속세

상속세 세율 면제한도와 신고기간 비과세되는 상속세

상속세란 죽은 분으로부터 무상으로 얻은 재산으로 인한 세금을 말합니다. 즉 가족 혹은 친족 중에서 죽은 분으로부터 재산을 받을 경우 이에 에 관하여 세금을 부과하게 됩니다. 이곳에서 증여와는 다른 개념인데요.증여는 살아있는 사람에게서 받은 재산을 말하고 상속은 죽은 분으로 부터 받은 재산을 말하고 있습니다. 상속을 받을때의 세율에 관하여 알아봅니다. 상속개시일사망일을 기준으로 상속재산을 평가합니다. 상속세는 총상속 재산에서 세금 면제 및 세금 면제 불산입액, 공과금, 장례비용, 채무를 제외된 상속세 과세 가액에 각종 상속공제와 각종재산에 대한 감정검증 수수료를 제외된 상속세 과세표준을 기준으로 세율을 계산하게 됩니다.

상속세에 대한 전체적인 전략

1. 전문가 상담 상속세에 대한 어려운 법의 측면을 고려할 때, 전문가의 상담은 필수입니다. 세무사나 자산 관리 전문가와 상담하여 최적의 세금 최소화하시기 바랍니다. 2. 자산 계획 상속세를 최소화하려면 재산을 효과적으로 계획해야 합니다. 이를 위해 유증서나 유언장 작성 등의 절차를 수행하시기 바랍니다. 3. 면제한도 활용 가능하다면 면제한도를 최대한 활용하여 세금 부담을 줄일 수 있는 자산 범위를 고려하시기 바랍니다. 4. 선물 형태로 이전 선물로 재산을 이전하는 경우 세금 면제 혜택을 받을 수 있습니다.

상속세 면제한도는 다음과 같습니다.

15억 미만의 재산이 상속될 경우 재산이 각각의 자녀에게 분산될 경우 상속세는 그리 크지 않습니다. 그러나 재산이 많을 경우 미리 자녀들이나 손자녀에 증여하는 것이 유리합니다. 기초공제로 2억원을 공제받고 누구나 사망하신 분의 관계에 따라 추가 인적공제가 따릅니다. 1. 기초공제 2억원 4. 배우자 공제 최대 30억 부모와 무주택의 자녀가 10년 이상을 함께 거주하였다면 자녀는 6억을 공제받을 수 있습니다.

상속의 순위에 에 관하여 알아봅니다.

05 상속공제 종합한도

상속공제 종합한도는 다음과 같이 계산합니다. 상속공제 종합한도를 적용받는 사례를 몇 가지 들어보겠습니다. 즉 이 경우 상속공제 상속세 면제한도 5억원과 10억원 온전히 적용되지 않습니다. 법정상속인이 피상속인의 자녀가 하나의 경우, 자녀가 상속 포기하여 피상속인의 손자녀가 상속받는 경우 손자녀는 피상속인의 선순위 상속인이 아니기 때문에 손자녀가 받은 상속재산가액은 상속공제 한도에서 차감해야 합니다.

피상속인이 생전에 상속인인 배우자나 자녀에게 재산을 증여한 경우 해당 사전증여자산 상당액을 상속공제 한도에서 차감해야합니다. 즉, 어버이 두 분 중 한 분이 먼저 죽은 경우 상속공제는 적어도 10억원이 적용되는데 하지만 손자녀가 상속인이 되는 경우나 부모님이 생전에 증여한 재산이 있는 경우 10억원 공제가 적용되지 않을 가능성이 있습니다.

04 상속세 공제 구조

상속세 공제는 다음 표와 같습니다. 상속공제는 크게 인적공제와 물적공제로 구분되나 이해의 편의를 위해 물적공제는 생략합니다. 위 표를 간단하게 요약하면 다음과 같습니다. 부모님이 돌아가셨을 때 한 분이 생존해 계신 경우 상속재산이 10억원까지는 면제고, 두 분 모두 돌아가셨을 때 상속재산이 5억원까지는 면제라는 말은 위와 같은 근거로 나온 말입니다. 상속공제 상속세 면제한도 5억원과 10억원은 언제나 맞는 말이 아님에 주의해야 합니다.

상속공제를 적용하더라도 상속공제를 받을 수 있는 최대한도가 존재합니다. 바로 상속공제 종합한도입니다. 예를 들어 어버이 중 한 분이 먼저 사망하셔서 상속공제가 10억원 공제되는 줄 알았지만 상속공제 종합한도에 걸려 상속공제가 10억원 미치지 못하는 경우가 있습니다.

비과세되는 상속재산을 살펴봅니다.

1. 상속인 상속재산중에서 신고기간이내에 국가, 지방정부 혹은 공공단체에 해당하는 곳에 증여한 자산 2. 국가지정 문화재나 시도 지정문화재에 지정하는 법에 의해서 보호구역 안에 토지로 문화재가 있을 경우 3. 정당법에 따른 정당에 유증한 자산 4. 불우한 이웃을 돕기 위해 유증한 자산 5. 우리 사주 조합이나 근로복지진흥기금에 유증한 자산 6. 한도액 2억 이상으로 고인이 제사를 주재한 선조분묘에 속한 9,900제곱미터의 금양임야, 혹은 분묘에 해당하는 1980제곱미터에 해당하는 토지와 농지 금융재산공제에 에 관하여 알아봅니다.

금융재산가액에서 채무를 제외합니다. 상속세 신고기간과 준비서류에 에 관하여 알아봅니다. 신고기간은 상속이 발생한 달의 말일로부터 6개월 이내를 신고기간에 해당합니다. 신고서류는 다음과 같습니다.

자주 묻는 질문