상속세 세율, 공제(면제) 한도 및 신고 납부방법 알아보기

상속세 세율, 공제(면제) 한도 및 신고 납부방법 알아보기

부모 혹은 친인척이 사망하게 되면 고인이 남긴 재산을 상속하는 절차를 진행하게 됩니다. 재산을 상속받으면 세금이 발생하게 되는데 이를 상속세라고 하며, 상속세는 국세에 해당합니다. 상속세는 부의 무상 이전이라는 점에서 높은 세율을 적용받고 있습니다. 하지만 상속세는 상속받는 사람에 따라 면제 한도액 내에서 세금 공제혜택을 받을 수 있기에 절세가 가능합니다. 본 자료를 끝까지 보신다면 상속세에 대한 개념과 절세방법을 명확하게 알게 될 것입니다.

가업상속공제

가업을 상속받은 경우에는 가업상속 재산가액에 상당하는 금액200억 원 500억 원을 한도로 추가 공제가 가능합니다. 하지만 비전문가는 해당사항에 없기 때문에 대부분의 경우 이 항목은 해당되지 않습니다. 공제 혜택이 크기 때문에 가업의 요건, 피상속인 요건, 상속인 요건이 복잡하며, 모두 충족되어야만 공제가 가능합니다. 기본적으로 피상속인사망자이 10년 이상 지속해서 경영한 중소기업 혹은 중견기업이어야 가업상속공제가 가능합니다.

피상속인의 주식보유기준과 대표이사 재직요건3가지 1가지 충족이 충족되어야 하며, 상속인의 연령은 18살 이상이어야 하고 상속개시일 전에 해당 가업에 2년 이상 종사하였어야 합니다. 단, 예외규정은 기업상속공제 요건표에서 확인 가업상속공제는 가업 영위 기간에 따라 공제금액이 달라집니다.

제외 추가 항목

피상속인이 납부했어야 한공과금, 채무액, 장례비용은상속재산가액에서제합니다. 이럴때 장례비용은적어도 500만 원, 최대 1,000만 원까지공제 가능합니다. 장례비가 들지 않았어도500만 원은 공제 가능 사전증여재산이란? 피상속인이 상속인 아니면 기타 사람에게사망 전 증여했던 재산 사전증여재산의 경우사망일상속개시일을 기준으로상속인에게 증여한 과거 10년간, 상속인 외에게 증여한과거 5년간의증여재산가액을상속재산가액에 더합니다.

납부했던 증여세는 상속세 산출세액에서 공제합니다.

다음은 재산분할 입니다. 상속인별로 분할받은 재산을 입력하면 됩니다. 상속인별 상속현황에서 콤보박스 클릭하시고 상속재산 명세에서 상속받은 재산을 입력한 후 등록하기를 누르세요. 채무, 공과금, 장례비 명세 관련해 납부하신분 이름에서 콤보박스 클릭하시고 등록하기를 누르시면 됩니다. 상속인별로 모두 입력후 등록하기를 눌러야 다음페이지로 넘어갈 수 있습니다. 거의 다. 왔어요. 배우자 상속이 있으면 5. 배우자상속공제의 상세를 눌러 적용사항 입력하시면 됩니다.

모든 내용을 입력하였다면 10. 공제적용한도액에서 상세를 꼭 눌러야 다음으로 넘어갈 수 있습니다. 여기서는 최종 납부금액만 확인하시면 됩니다.

거주자의 사망으로 상속이 개시될 때, 자녀 및 동거가족에 대하여 공제를 받을 수 있습니다. 피상속인사망자이 부양하고 있는 동거가족직계존비속 및 형제이 위 표에 제시한 요건에 연관된 경우에는 추가로 인적공제가 가능합니다. 장애인공제의 기대여명 연수는 국가통계포털에서 확인이 가능합니다. 2번 항목의 인적공제는 중복 공제 등도 가능하기 때문에 계산함에 있어 복잡함을 느낄 수 있습니다. 이에 따라 상속인들은 기초공제2억 인적공제계산액 or 일괄 공제 5억 큰 금액을 선택하여 공제받을 수 있습니다.

즉, 인적공제가 3억 이하일 경우에는 일괄공제 5억을 고르는 것이 유리합니다. 피상속인사망자이 국내 비거주자인 경우에는 기초공제 2억은 적용되는데 다른 공제는 적용되지 않습니다.

홈택스 상속세 신고

가장 먼저 국세청 홈택스에 로그인을 해야 합니다. 미리 한 번 들어가서 둘러보셔도 좋습니다. 생각보다. 홈택스 들어갈 일이 많네요 요즘에는 간편로그인이 잘 되어 있어서 자체적으로 행정 업무 보기가 너무 편한 세상이 되었습니다. 로그인 후 세금신고 상속세 신고 일반신고로 들어가시면 다음과 같은 화면으로 들어갑니다. 6개월 이내 신고는 정기신고를 누르시면 됩니다. 상속세 신고는 상속 개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고해야 합니다.

지금까지 상속세에 대한 개념과 납부의무자와 과세대상 범위, 상속순위 및 상속세율, 상속세 신고방법 및 납부방법, 그리고 상속세를 절세하기 위해 면제 한도액과 공제 종류에 대하여 알아보는 시간을 가져보았습니다. 상속세는 세율이 높은 만큼 꼼꼼하게 따져보아야 절세가 가능한 것으로 보이기 때문에, 어렵고 복잡하다고 해서 대충 해서는 원치 않는 세금을 더 낼 수 있는 가능성이 존재합니다. 상속세 공제 종류를 잘 확인하고 적용받음으로써 상속세에 대한 절세를 이루시길 바랍니다.

자주 묻는 질문