2024년 연말정산 근로소득공제와 인적공제 알아보기

2024년 연말정산 근로소득공제와 인적공제 알아보기

매번 5월은 종합소득세 신고의 달입니다. 오늘 글에서는 2024년 종합소득세 신고 시 개정된 내용과 금융소득종합과세 대상 확인 방법 및 세율표 등 신고 시 연관된 내용을 요약해 간략히 조사해 보도록 하겠습니다. 금융소득종합과세란 이자와 배당 등 금융소득액이 매번 2,000만 원을 초과한 금액에 관해 다른 소득과 합산해 종합소득세를 부과하겠다는 취지로 이해하시면 됩니다. 그러니까 절세뿐만 아니라 여러가지 이유로 1인당 금융소득은 2,000만 원 이내로 관리하시는 게 좋습니다.

세금 미과세 기타소득

기타소득금액기타소득지급액필요경비이 건당 5만원 이하일 경우 과세최저한에 해당됩니다. 그러니까 기타소득지급액이 125,000원 이하인 경우엔 원천징수액이 0원입니다. 또한, 소득세법 시행령에 비과세되는 기타소득의 범위가 나와있습니다. 소득세법 시행령 제18조비과세되는 기타소득의 범위 법 제12조제5호 다목에서 대통령령으로 정하는 상금과 부상이란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 것을 말합니다.

기타소득 원천징수액세금 계산법

일반적인 경우, 기타소득 소득세율은 20입니다. 소득세율의 10를 지방소득세로 보기 때문에, 지방소득세는 2입니다. 기타소득지급액 필요경비 X 22 소득세 20, 지방소득세 2 원천징수액 여기에서 대부분의 일반적인 경우엔 필요경비를 60로 보기 때문에, 이를 간단하게 보면, 기타소득지급액 X 8.8 원천징수액 으로 볼 수 있습니다. 다만, 복권 당첨금과 승마투표권 등의 구매자가 받는 환급금, 슬롯머신 당첨금품 등의 소득금액이 3억원을 초과하는 경우에는 소득세율 30, 연금계좌에서 세액공제를 받은 연금납입액, 염금계좌의 운용실적에 따라 증가된 금액을 연금외수령 하여 기타소득으로 과세하는 경우 15를 적용합니다.

세액계산과 세액공제

세액계산은 소득금액에 세율을 적용하여 산출세액을 구출하는 것입니다. 산출세액은 소득금액에 따라 다른 구간별 세율이 적용됩니다. 예를 들어, 근로자 A의 소득금액이 1,875만 원이면, 다음과 같이 산출세액을 계산할 수 있습니다. 산출세액 1,200만 원 x 6 1,875만 원 1,200만 원 x 15 195만 원 세액공제는 산출세액에서 일정 금액을 공제하여 결정세액을 구출하는 것입니다.

세액공제의 종류는 근로소득세액공제, 특별소득세액공제, 기부금세액공제, 신용카드세금감면 등이 있습니다. 각각의 세액공제는 연관된 비율과 한도가 다르므로, 자신의 경우에 맞는 세액공제를 신청해야 합니다. 예를 들어, 근로자 A가 근로소득세액공제와 신용카드세액공제를 받는다면, 다음과 같이 세액공제를 계산할 수 있습니다.

추가공제의 대상과 금액

추가공제의 대상은 기본공제를 받는 근로자가 해당하는 경우에 적용됩니다. 추가공제의 종류는 경로우대, 장애인, 부녀자, 한부모가 있습니다. 경로우대는 기본공제대상자가 만 70세 이상인 경우에 1인당 연 100만 원을 추가로 공제합니다. 장애인은 기본공제대상자가 장애인인 경우에 1인당 연 200만 원을 추가로 공제합니다. 부녀자는 근로소득금액이 3천만 원 이하인 여성 근로자로, 배우자가 있는 경우나 배우자가 없는 경우에 기본공제대상 부양가족이 있는 세대주인 경우에 1인당 연 50만 원을 추가로 공제합니다.

한부모는 배우자가 없는 근로자로, 기본공제대상인 직계비속 혹은 입양자가 있는 경우에 연 100만 원을 추가로 공제합니다. 단, 한부모 공제는 부녀자 공제와 중복되지 않습니다.

입동의 계산법

입동은 태양의 황경이 210도에 도달하는 시점을 말합니다. 황경은 태양이 천구의 적도로부터 벗어나 북극성 방향으로 210도 이동한 각도를 말합니다. 입동의 계산법은 다음과 같습니다. 입동 242.5deg 11.2deg times 윤년 여부 10.8 times 19년 주기의 윤년 여부 윤년 여부는 해당 연도가 4의 배수이면서 100의 배수가 아니거나, 400의 배수인 경우를 말합니다. 19년 주기의 윤년 여부는 해당 연도가 19년 주기에서 1, 5, 9, 13, 17, 21, 25, 29년인 경우를 말합니다.

예를 들어, 2024년은 윤년이 아니기 때문에, 입동은 다음과 같이 계산됩니다.

금융소득종합 과세 계산 예시

예를 들어금융소득액이 4,000만 원 일 경우 2,000만 원까지는 15.4 분리과세로 과세로 종결됩니다. 이후 초과분인 2,000만 원에 대해서는 앞선 세율표를 보시면 15 구간에 해당됩니다. 그러니까 2천만 원에 15 를 곱하고 누진공제액 126만 원을 빼면 174만 원의 세금이 나옵니다. 하지만 기 원천징수된 2,000만 원 곱하기 15.4 308만 원 보다. 적은 금액이기 때문에 추가 납부할 세금은 없지만 그렇다고 환급되는 것도 아닙니다.

자주 묻는 질문