간주임대료주택임대소득간주임대료보증금등운용수익차감금융수익차감

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종합소득 항목인 이자배당사업근로연금등등 소득 중에서 사업소득에 해당하는 주택임대소득에 관하여 분석해 보도록 하겠습니다. 그리고 간주임대료를 살펴보고 주택 수를 구분하는 기준, 임대소득의 과세 및 비과세와 종합과세 분리과세가 되는 부분을 알아보겠습니다. 주택은 사업을 위한 주거용 건물을 제외한 상시 주거용으로 사용하는 건물을 말합니다. 상가의 경우 주거용 건물이 아니므로 주거용 건물 임대에 해당하지 않으므로 주택임대소득액이 아닙니다. 과거에는 1층은 상가 위층은 주택으로 이루어진 상가주택과 똑같은 경우 상가의 면적보다.

주택의 넓이가 조금이라도 작을 경우 사업용 건물로 간주되었으나 지금은 주택 넓이가 작거나 같아도 주택부분의 면적은 주택으로 분류하여 주택임대소득으로 과세됩니다.

간주임대료 임대사업자 계산하기 상가, 주택수

임대주택뿐만 아니라 상가부분도 간주임대료 계산에 포함됩니다. 예를 들어, 현재 보증금 지불을 은행에 예치했다면, 그 이율이 1.2이므로 보증금이 5천만원이라면, 60만원이 간주임대료로 계산됩니다. 그러나 2023년에는 이율이 2.9로 오르므로, 간주임대료 부분에 대하여 파악하고 준비하게 됩니다. 주택의 경우, 3채 이상부터 간주임대료를 계산하지만, 상가의 경우는 부가세 과세대상에 상관없이 간주임대료를 계산합니다.

상가와 주택의 면적 비율에 따라 과세여부도 달라질 수 있습니다. 주택 넓이가 큰 경우 주택으로, 상가 넓이가 큰 경우 상가로 과세됩니다. 이 정보는 건축물대장에 기재되어 있습니다. 상가를 대출로 구매하고 월세로 대출금을 상환하는 경우, 종합소득세나 부가가치세 부담이 클 수 있습니다. 이런 경우, 이자납입내역서를 제출하여 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

2 분리과세, 종합과세 중 선택

주택임대소득 금액이 2천만원2천만 원 초과라면 종합과세 대상이기 때문에 고려사항이 딱히 없지만 2천만 원 이하라 분리과세가 가능하다면 본인의 다른 소득세가 얼마인지를 고민해 보셔서 선택하셔야 합니다. 결론적으로 종합과세표준 금액이 1천 4백만원이 초과이면 분리과세 세율인 14보다. 높은 세율이 적용되기 때문에 분리과세를 해야 합니다. 여기서 말씀 드리는 종합소득에는 이자소득, 배당소득, 상가 임대소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 등등 소득에서 종합소득공제기본공제 금액를 제외한 금액입니다.

간주임대료 계산

간주임대료의 이율 변동도 주목해야 합니다. 예를 들어, 현재 예금 이율이 1.2이지만 내년에는 2.9로 상승합니다. 그리고 보증금 3억원을 초과하는 부분에 대하여 간주임대료가 부과됩니다. 따라서 5억원의 보증금이 있는 경우, 5억원 3억원 x 60 x 1.2로 간주임대료를 계산할 수 있습니다. 간주임대료 계산기를 이용하면 추측 세금을 빠르게 계산할 수 있습니다.

간주임대료 계산

간주임대료에 변화되는 이율을 현재 예금이율 1.2이고 내년에는 2.9로 오른다고 합니다. 보증금 3억원이 처음 공제되며 그 이상 5억원에서 초과분 2억원에 대한 간주임대료가 부과됩니다. 총 간주임대료 5억원 3억원 x 60 x 1.2

보증금 5억원일 때 1년을 기간으로 정해서 나온 값이며 간주임대료 계산기를 이용하면 빠르게 얼마나 세금이 나올지 예상할 수 있습니다.

상가 간주임대료 어떻게 계산할까? 주택수 계산?

상가주택이건 상가건물이건 상가가 있는 부분에 한하여 계산하는 것입니다. 현재 보증금 지불을 예금에 넣는다고 한다면 1.2이므로 5천만원이라면 1.2를 곱해서 60만원이 간주임대료라고 할 수 있습니다. 2023년은 2.9이므로 간주임대료 구간이라면 올해를 준비해야합니다. 주택의 경우는 3채 이상부터 간주임대료를 측정하지만 상가의 경우 부가세 과세대상에 주택수 상관없이 모두 간주임대료를 계산합니다.

만약 주택의 면적과 상가의 면적의 비율로 보았을 때 상가가 더 크다면 상가로 치부되고 주택이 크다면 주택으로 치부됩니다. 따라서 과세와 면세가 달라질 수도 있습니다. 건축물대장에 보통 나와있습니다. 대출로 상가를 구매해서 월세를 통해 대출을 갚고 있다면 종합소득세나 부가가치세가 많이 나올 것입니다.

부동산임대업 간이과세자 부가세

개인사업자가 부가가치세 납부 시, 과세유형에 따라 일반과세자와 간이과세자로 나뉩니다. 부동산 임대업자의 경우 그 기준은 1년간 매출액이 4,800만 원을 넘느냐 아니냐에 달려있으며, 연매출액 4,800만 원 이하일 경우 간이과세자가 됩니다. 즉 위 예시의 경우 6개월 매출이 약 310만 원으로, 연매출액은 4,800만 원 이하이므로 간이과세자가 됩니다. 부동산임대업 간이과세자의 부가가치세는 다음과 같이 계산을 합니다.

국세처에 고시된 업종별 부가가치율에 의하면 부동산 임대업의 부가가치율은 40입니다.

자주 묻는 질문